Produkter, resor och barter i influencersamarbeten — så beskattas ersättningen

Grundregeln är enkel: behåller mottagaren produkten eller utnyttjar tjänsten ska den beskattas till marknadsvärde, alltså det pris mottagaren själv hade fått betala. Det gäller oavsett om ni kallar utskicket gåva och oavsett om reklam faktiskt publiceras. Ert inköpspris är irrelevant.

Två undantag är värda att känna till. Returneras varan eller hämtas den aldrig ut uppstår ingen beskattning. Och lånas en produkt ut, används i samarbetet och skickas tillbaka kan den hanteras som arbetsredskap, förutsatt att lånet och användningen dokumenteras.

Som uppdragsgivare ska ni redovisa ersättningen till Skatteverket även när den utgår i varor eller tjänster, och skicka ett utbetalningsbesked till mottagaren. Det gäller oavsett om avtalet är muntligt eller skriftligt.

Har mottagaren godkänd F-skatt är hanteringen enkel: kreatören fakturerar värdet, ni bokför marknadsföringskostnad och drar av ingående moms. Saknas F-skatt ska ni betala arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet och redovisa på individnivå i arbetsgivardeklarationen. Skatteavdrag kan bara göras på kontant ersättning, vilket i praktiken talar för att lägga in en kontantdel i upplägget. Anlitar ni en byrå som styr fördelningen av produkter kan ansvaret i stället ligga där.

Finns en avtalad motprestation är det ett byte, och då sker två separata transaktioner till marknadsvärde. Ni levererar en vara och redovisar utgående moms på den, kreatören tillhandahåller en marknadsföringstjänst och fakturerar er, och ni drar av den ingående momsen. Nettoeffekten i kronor blir ofta noll, men båda leden ska bokföras.

Saknas motprestation helt är det däremot inte fråga om något byte, och ingen moms ska redovisas. Skillnaden mellan de två fallen ligger i avtalet, inte i vad utskicket kallas.

Skatteverket granskar området regelbundet och rekommenderar att företag håller ett register över utskick med mottagare och marknadsvärde. Bygg det. Skriv in värdet i avtalet, ange uttryckligen om motprestation krävs, och begär faktura där F-skatt finns.

En sista notering om pressresor: en influencer beskattas för en resa som utnyttjas, medan en journalist med redaktionell frihet normalt inte gör det. Skillnaden ligger i om positiv exponering är utlovad.